Lipe 2021: istruzioni per le comunicazioni IVA

Le liquidazioni periodiche IVA sono anche conosciute con il loro acronimo Lipe. Nel calendario 2021, gli appuntamenti sono come sempre 4, anzi 5 se si considera anche la scadenza delle liquidazioni iva del quarto e ultimo trimestre 2020. Il termine ultimo di questo è fissato per il 1 marzo 2021 (il 28 febbraio cadendo di domenica, infatti, ha fatto slittare la scadenza).

Le scadenze Lipe 2021

L’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento. È questa la regola che definisce la scadenza per l’invio telematico delle Lipe, liquidazioni periodiche IVA. Ne consegue che la data ultima per procedere alla comunicazione dei dati delle liquidazioni IVA del quarto trimestre sia la fine del mese di febbraio.

Per chiarire meglio il concetto ed esemplificare, ecco di seguito una tabella riassuntiva legata alle Lipe 2021.

Come funzionano le Lipe 2021 precompilate

Istruzioni generali e scadenze per l’invio delle Lipe non sono cambiate, ma dal 1° gennaio 2021 c’è una novità. Si tratta dell’attivazione delle comunicazioni precompilate per le partita IVA. Una misura che sarebbe dovuta entrare in vigore il 1° luglio 2020, ma che a seguito del Decreto Rilancio, è stata prorogata al 1° gennaio 2021.
Nello specifico, è prevista la messa a disposizione a opera dell’Agenzia delle Entrate, della seguente documentazione in bozza:

• registri di cui gli articoli 23 e 25 del Decreto del Presidente della Repubblica 26 ottobre 1972 numero 633
• comunicazioni delle liquidazioni periodiche dell’IVA
• dichiarazione annuale IVA

NOTA BENE: dovrebbe essere pubblicato anche il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate in cui sono chiarite le regole operative legate all’avvio delle bozze dei documenti IVA precompilati

Invio telematico e scadenza delle Lipe 2021

Al fine di trasmettere la comunicazione trimestrale IVA è necessario creare un file .xml con determinate specifiche tecniche. Il suddetto documento deve necessariamente contenere i dati:

• identificativi del soggetto protagonista della comunicazione
• delle operazioni di liquidazione IVA relative al trimestre di riferimento
• dell’eventuale dichiarante

La creazione di questo file solitamente avviene per mezzo di uno specifico software che rispetti i parametri tecnici e le caratteristiche dettate dall’Agenzia delle Entrate.

ATTENZIONE: il file contenente le Lipe 2021 deve avere la firma digitale prima di procedere con l’invio telematico.

La firma digitale può essere apposta seguendo tre differenti sistemi:

1. servizio di firma elettronica basata sui certificati rilasciati dall’Agenzia delle Entrate (Desktop Telematico e Entratel Multifile)
2. certificato di firma qualificata rilasciato da un’autorità di certificazione riconosciuta
3. sigillo, la funzione disponibile nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi

L’invio telematico del file xml all’Agenzia delle Entrate può avvenire secondo le seguenti modalità

1. trasmissione delle comunicazioni trimestrali iva direttamente nell’interfaccia web Fatture e Corrispettivi
2. attraverso uno dei canali di interazione con il Sistema di Interscambio per la fattura elettronica
3. per mezzo di uno strumento specifico per l’invio delle comunicazioni iva e dei dati della fattura

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