💼 Regime Impatriati: Guida Completa 2025
Hai lavorato all'estero e stai pensando di tornare in Italia? Il Regime per i Lavoratori Impatriati 2025 potrebbe essere l’incentivo fiscale che stai cercando.
👉 In questa guida, aggiornata alle ultime novità, ti spieghiamo tutto quello che devi sapere: dai requisiti ai benefici, fino alle procedure pratiche per lavoratori dipendenti, autonomi e professionisti.
- Dott.ssa Michela Vernieri Cotugno
- Aggiornato il 24/03/2025
Tutto sui Lavoratori Impatriati
❓ Cos'è il Regime Impatriati
Il Regime per i Lavoratori Impatriati è un regime fiscale agevolato pensato per chi trasferisce la residenza fiscale in Italia dopo un periodo di lavoro all’estero.
Consente di tassare solo una parte del reddito prodotto in Italia:
- 50% per la maggior parte dei beneficiari;
- 40% se ci sono figli minori residenti in Italia.
✉️Il reddito massimo agevolabile è di 600.000 euro all’anno.
🔍 A chi si rivolge
Può accedere al regime chi trasferisce la residenza fiscale in Italia a partire dal 2024, se non è stato residente in Italia nei tre periodi d’imposta precedenti e si impegna a rimanere almeno quattro anni.
✅ Requisiti principali:
- Prestare l’attività lavorativa prevalentemente in Italia;
- Possedere elevata qualificazione o specializzazione;
- Aver vissuto all’estero per almeno sei o sette anni se si lavora per lo stesso datore di lavoro (o gruppo);
- Essere cittadino italiano, UE o extra-UE con convenzione fiscale.
💼 Quali redditi sono agevolabili
Rientrano nell’agevolazione i seguenti redditi:
- da lavoro dipendente;
- assimilati (co.co.co., borse di studio, ecc.);
- da lavoro autonomo.
❌ Esclusi i redditi d’impresa (es. da ditte individuali).
💸 Come funziona il beneficio fiscale
Il beneficio dura 5 anni e consiste nel tassare:
- Solo il 50% del reddito prodotto in Italia;
- Il 40% se hai figli minori residenti o ne nascono durante il periodo di agevolazione.
📅 Proroga di 3 anni: disponibile solo per chi si iscrive in Italia nel 2024 e ha acquistato casa in Italia entro il 31/12/2023.
🤝 Regime Impatriati e Partita IVA
I titolari di Partita IVA possono accedere al regime solo per redditi da lavoro autonomo (arti e professioni).
🔹 Serve indicare l’opzione in dichiarazione dei redditi.
⚠️ Il regime per il rientro dei cervelli non è cumulabile con il Regime Forfettario.
📆 Come aderire: la procedura
Per accedere al Regime Impatriati:
- Trasferisci la residenza fiscale in Italia;
- Presenta una dichiarazione sostitutiva al datore di lavoro;
- Mantieni la residenza per almeno 4 anni;
- In caso di figli, allega lo stato di famiglia;
- In caso di proroga, allega l’atto di acquisto dell’immobile.
📊 Come funziona per lavoratori dipendenti
Il lavoratore può:
- Chiedere l’applicazione dell’agevolazione direttamente in busta paga;
- Oppure beneficiarne in dichiarazione dei redditi.
Il datore applica la tassazione agevolata al 50% o 40%.
💼 Come funziona per autonomi e freelance
Per i professionisti l’agevolazione si applica a ritenute d’acconto e in dichiarazione.
Vale solo per redditi da lavoro autonomo non forfettario.
🚜 Docenti e ricercatori: agevolazione speciale
Per i docenti e ricercatori l’agevolazione è ancora più vantaggiosa:
- Reddito tassato solo al 10% per 5 anni;
- Estensione fino a 13 anni se con figli minori o acquisto immobile.
📃 Contributi INPS: cosa cambia?
Non ci sono sconti sui contributi INPS. Per professionisti senza cassa si versa il 26,07% sul reddito.
🔠 Differenza con il vecchio regime (fino al 2023)
| Requisito | Vecchio Regime | Nuovo Regime |
|---|---|---|
| Anni di residenza all’estero | 2 | 3-7 |
| Durata | 5+5 | 5 (+3 se acquisto casa) |
| Redditi agevolabili | anche impresa | solo lavoro dip. e autonomo |
| Limite agevolabile | nessuno | 600.000 € |
| % tassata | 30%-10% | 50%-40% |
✅ Vantaggi in sintesi
💰 Tassazione ridotta fino al 50% del reddito
🏛️ Rientro facilitato per chi ha lavorato all’estero
🏡 Proroga possibile con acquisto immobile
🙌 Agevolazioni anche per titolari di Partita IVA
🎓 Regime speciale per docenti e ricercatori
📢 Attenzione: quando perdi l’agevolazione
Il beneficio decade se:
- Torni a vivere all’estero prima dei 4 anni;
- Superi il tetto di 600.000 euro;
- Non comunichi variazioni rilevanti (residenza, figli, ecc.).
🏁 Conclusioni: un'opportunità concreta per chi rientra in Italia
Il Regime per i Lavoratori Impatriati rappresenta una delle agevolazioni fiscali più vantaggiose attualmente disponibili per chi decide di rientrare in Italia dopo un’esperienza di lavoro all’estero.
Ridurre l’imposizione fiscale fino al 50% (o 60%), beneficiare di un trattamento fiscale agevolato fino a 8 anni e pianificare il proprio rientro in modo intelligente sono vantaggi concreti, ma solo per chi conosce bene le regole e presenta la domanda correttamente.
👉 Se stai valutando il rientro, sei già tornato da poco o stai pensando di aprire la Partita IVA in Italia, questa guida ti ha dato una panoramica chiara e aggiornata.
🔍 Tuttavia, ogni situazione è unica: per evitare errori, perdere l’agevolazione o subire controlli, affidati a un professionista.
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❓ Domande Frequenti sul Regime Impatriati
Clicca sulle freccette per leggere tutti gli approfondimenti.
Chi può accedere al Regime Impatriati nel 2025?
👉 Chi trasferisce la residenza fiscale in Italia dopo almeno 3 anni all’estero e si impegna a rimanere in Italia per almeno 4 anni, svolgendo attività lavorativa prevalentemente sul territorio italiano.
Quanto viene tassato il reddito?
👉 Solo il 50% del reddito prodotto in Italia è soggetto a tassazione IRPEF (ridotto al 40% se hai figli minori residenti in Italia).
Quanto dura il beneficio fiscale?
👉 La durata standard è di 5 anni. È prevista una proroga di 3 anni (quindi fino a 8) se hai acquistato un immobile in Italia entro il 31/12/2023.
Serve la Partita IVA per accedere al regime?
👉 No, non necessariamente. Il regime è accessibile sia a lavoratori dipendenti che a professionisti con Partita IVA (ma non cumulabile con il regime forfettario).
Il reddito da impresa è incluso nel beneficio?
👉 No. Sono ammessi solo redditi da lavoro dipendente, assimilato e lavoro autonomo (arti e professioni). Sono esclusi i redditi d’impresa.
Cosa succede se torno all’estero prima dei 4 anni?
👉 Perdi il beneficio fiscale e potresti dover restituire le agevolazioni godute in modo retroattivo.
Posso accedere anche se ho già lavorato per lo stesso datore di lavoro all’estero?
👉 Sì, ma solo se sono trascorsi almeno 7 anni di residenza all’estero ininterrotta (o 6 se il datore è diverso o non fa parte dello stesso gruppo).
Come si attiva il regime da lavoratore dipendente?
👉 Puoi fare richiesta direttamente al tuo datore di lavoro con una dichiarazione sostitutiva o applicarlo in dichiarazione dei redditi.
Posso combinare il regime impatriati con la cedolare secca sugli affitti?
👉 Sì, il regime impatriati riguarda i redditi da lavoro, mentre la cedolare secca si applica agli affitti. Sono compatibili.
Cosa devo fare per ottenere la proroga di 3 anni?
👉 Devi aver acquistato un immobile in Italia entro il 31/12/2023 e presentare l’atto di acquisto insieme alla documentazione richiesta all’Agenzia delle Entrate.
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