La dichiarazione dei redditi è un appuntamento fiscale annuale di fondamentale importanza per lavoratori dipendenti, pensionati e liberi professionisti. Con l’avvicinarsi delle scadenze per il 2025, è essenziale essere informati sulle principali novità, sulle modalità di presentazione e sulle tempistiche da rispettare. In questo articolo, forniremo una panoramica completa per affrontare questo appuntamento. Ecco la guida dichiarazione dei redditi relativa all’anno d’imposta 2024.
Modelli di Dichiarazione: 730 e Redditi PF
A seconda della tipologia di redditi percepiti e della propria posizione fiscale, i contribuenti possono utilizzare diversi modelli per la dichiarazione:
- Modello 730
destinato principalmente a lavoratori dipendenti e pensionati.
Offre il vantaggio di ottenere eventuali rimborsi direttamente in busta paga o nella pensione. Il modello precompilato sarà disponibile online dal 30 aprile 2025. - Modello Redditi Persone Fisiche (PF)
utilizzato da coloro che possiedono redditi da lavoro autonomo con partita IVA, redditi d’impresa o altre tipologie di redditi non dichiarabili con il 730.
La scadenza per la presentazione è fissata al 31 ottobre 2025.
Principali novità
Il 2025 porta con sé alcune modifiche rilevanti nel panorama fiscale:
- Scaglioni IRPEF
introdotti nel 2024 come misura temporanea, sono stati resi strutturali con la Legge di Bilancio 2025.
Gli scaglioni di reddito sono stati ridotti da quattro a tre, con le seguenti aliquote: - 23% per redditi fino a 28.000 euro
- 35% per redditi tra 28.001 e 50.000 euro
- 43% per redditi superiori a 50.000 euro
- Cedolare secca sulle locazioni brevi
L’aliquota è stata aumentata al 26% per chi affitta più di un immobile con questo regime, mentre rimane al 21% per chi ne affitta solo uno
.
Guida Dichiarazione dei Redditi: scadenze da ricordare
È fondamentale rispettare le seguenti tempistiche per evitare sanzioni:
- 30 aprile
disponibilità online del Modello 730 precompilato - 20 maggio
inizio della possibilità di accettare, modificare e inviare la dichiarazione precompilata - 30 giugno
termine per il versamento del saldo e del primo acconto delle imposte risultanti dalla dichiarazione. È possibile differire il pagamento al 30 luglio 2025 con una maggiorazione dello 0,40% - 30 settembre
scadenza per la presentazione del Modello 730 - 31 ottobre
termine ultimo per la presentazione del Modello Redditi PF - 25 ottobre
ultimo giorno per l’invio del Modello 730 integrativo in caso di correzioni che comportano un maggiore credito o un minor debito.
Guida Dichiarazione dei Redditi: modalità di presentazione
I contribuenti possono presentare la dichiarazione attraverso diverse modalità:
- Online
accedendo all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate tramite SPID, CIE o CNS - Tramite CAF o professionisti abilitati
affidandosi a centri di assistenza fiscale o commercialisti per la compilazione e l’invio. - Sostituto d’imposta
se il datore di lavoro offre questo servizio, è possibile presentare la dichiarazione direttamente tramite il sostituto d’imposta
Documentazione Necessaria
Per una corretta compilazione della dichiarazione, è importante raccogliere e conservare la seguente documentazione:
- Certificazione Unica (CU) 2025
rilasciata dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico - Documenti relativi a spese detraibili o deducibili
per esempio spese sanitarie, interessi passivi su mutui, spese per istruzione, premi assicurativi, contributi previdenziali. - Altra documentazione
eventuali atti di compravendita immobiliare, contratti di locazione, ricevute di bonifici per ristrutturazioni edilizie o risparmio energetico.
Rateizzazione delle imposte
I contribuenti possono optare per la rateizzazione delle somme dovute a titolo di saldo 2024 e primo acconto 2025. La prima rata deve essere versata entro il 30 giugno 2025, con possibilità di differimento al 30 luglio 2025 applicando una maggiorazione dello 0,40%. Le rate successive prevedono l’applicazione di interessi.
Correzione di errori e dichiarazioni integrative
In caso di errori o omissioni nella dichiarazione presentata, è possibile:
- Presentare un Modello 730 integrativo
Entro il 25 ottobre 2025, per correggere errori che comportano un maggiore credito o un minor debito.
NOTA BENE: se le correzioni comportano un maggior debito, è necessario presentare una dichiarazione correttiva tramite il Modello Redditi Persone Fisiche.
