Partita IVA europea: come funziona e quando aprirla

Sempre più professionisti, e-commerce e aziende italiane si affacciano al mercato europeo, ma spesso si chiedono: quando serve davvero aprire una Partita IVA estera? Se vendi beni o servizi a consumatori finali (B2C) in altri Paesi UE, è fondamentale conoscere le nuove regole fiscali introdotte con la riforma dell’e-commerce.

Fino a pochi anni fa, ogni Stato membro aveva una propria soglia IVA per le vendite a distanza (ad esempio 35.000 euro in Francia, Germania, ecc.). Dal 1° luglio 2021, queste soglie sono state abolite e sostituite da una soglia unica europea di 10.000 euro: una semplificazione importante, ma che richiede attenzione.

In questo articolo ti spieghiamo in modo semplice cos’è la Partita IVA europea, quando e perché aprirla, come funziona il regime OSS, e cosa cambia per le imprese italiane che vogliono vendere all’estero senza incorrere in errori fiscali.

Partita IVA estera cos’è?

La Partita IVA estera è un numero identificativo attribuito da un altro Paese, necessario per gestire correttamente l’IVA quando un’impresa o un professionista italiano svolge operazioni rilevanti ai fini IVA all’estero, in modo abituale o strutturato.

Un esempio classico? Un’impresa italiana che vende prodotti online (e-commerce) a consumatori finali in altri Paesi dell’Unione Europea.

⚠️ Dal 1° luglio 2021 sono cambiate le regole: le soglie nazionali precedenti (es. 35.000 € in Germania, Francia, ecc.) sono state abolite e sostituite da una soglia unica europea di 10.000 € annui, valida per tutte le vendite transfrontaliere B2C all’interno dell’UE.

Superata questa soglia, il venditore dovrà:

• • applicare l’IVA del Paese del consumatore,

• • e registrarsi ai fini IVA in quel Paese oppure aderire al regime OSS (One Stop Shop) per semplificare gli adempimenti.

Partita iva Estera e partita iva comunitaria: le differenze

È importante non confondere la Partita IVA estera con la Partita IVA comunitaria.
La Partita IVA estera è un numero di identificazione fiscale attribuito da un altro Paese, necessario quando si ha una presenza fiscale stabile all’estero o si superano certe soglie di operazioni transfrontaliere senza aderire al regime OSS.

La Partita IVA comunitaria, invece, è la normale partita IVA italiana attivata per operare con l’estero all’interno dell’Unione Europea (l’attivazione avviene con l’iscrizione vies). È indispensabile per effettuare acquisti o vendite in regime di non imponibilità IVA con clienti e fornitori europei.

👉 Per approfondire il funzionamento e le modalità di attivazione della Partita IVA comunitaria, leggi la nostra guida completa:
🔗 Partita IVA comunitaria: cos’è, come funziona e come richiederla

Quando aprire la partita IVA estera

Capire quando è necessario aprire una Partita IVA estera è fondamentale per chi effettua vendite in ambito europeo, soprattutto nel commercio elettronico o nelle prestazioni di servizi B2C.

Fino al 2021, per vendere beni a consumatori finali (B2C) all’interno dell’Unione Europea, si applicava l’IVA italiana fino al raggiungimento di specifiche soglie per ciascun Paese (es. 35.000 € in Francia, Germania…). Una volta superata la soglia, era necessario identificarsi ai fini IVA nel Paese di destinazione e applicare l’IVA locale.

Con l’entrata in vigore delle nuove regole sull’e-commerce (Direttiva UE 2017/2455), è stata introdotta una soglia unica per l’intera Unione Europea pari a 10.000 euro annui. Questo limite si riferisce al totale delle vendite a distanza di beni e prestazioni di servizi elettronici, di telecomunicazione e teleradiodiffusione effettuate verso consumatori finali in altri Stati membri.

👉 Se non superi i 10.000 euro annui, puoi continuare ad applicare l’IVA italiana.

👉 Se superi i 10.000 euro, sei obbligato ad applicare l’IVA del Paese del cliente e:

• • identificarti fiscalmente in quello Stato (aprendo Partita IVA estera), oppure

• • aderire al regime OSS (One Stop Shop), che consente di gestire l’IVA per tutti i Paesi UE da un unico portale.

Le soglie per i Paesi UE in vigore fino al 2021

Si riportano nella tabella i valori soglia delle vendite complessive annuali per ciascun Paese europeo al superamento delle quali occorreva aprire partita iva estera.

Stato UE/strong>	Soglia annua per le vendite
Austria	35.000€
Belgio	35.000€
Cipro	35.000€
Croazia	270.000HRK
Danimarca	280.000DKK
Estonia	35.000€
Finlandia	35.000€
Francia	35.000€
Germania	35.000€
Grecia	Indicazione non fornita
Irlanda	35.000€
Islanda	Indicazione non fornita
Italia	35.000€
Lettonia	35.000€
Liechtenstein	Non si applicano le regole sull’IVA
Lituania	35.000€
Lussemburgo	100.000€
Malta	35.000€
Paesi Bassi	100.000€
Polonia	160.000 PLN
Portogallo	35.000€
Regno Unito	70.000 GBP
Rep. Ceca	1.140.000 CZK
Romania	35.000€
Slovacchia	35.000€
Slovenia	Indicazioni non fornite
Spagna	35.000€
Svezia	310.000 SEK
Ungheria	Indicazioni non fornite

Come aprire partita IVA estera?

È possibile affidarsi a “Servizi IVA”, il servizio di Amazon fruibile soltanto in alcuni dei Paesi in cui opera (ossia in Francia, Germania, Regno Unito, Polonia, Repubblica Ceca e Spagna) e diretto a facilitare la gestione degli adempimenti fiscali dei titolari di partite IVA che utilizzano il famoso e-commerce per vendere i propri beni a consumatori finali in tutto il mondo.

Adempimenti fiscali per la partita IVA estera?

Gli adempimenti IVA nel paese estero sono:

• • apertura partita IVA estera e rilascio del numero di partita IVA per operare in altri Paesi (NB. Tale operazione è richiesta se il soggetto vende/spedisce beni in altri Paesi UE superando le soglie fissate dalle singole autorità);

• • dichiarazioni IVA periodiche (mensili, trimestrali e annuali secondo le scadenze stabilite nel Paese di riferimento);

• • dichiarazioni Intrastat;

• • tenuta del registro delle vendite comunitarie;

• • altre dichiarazioni locali obbligatorie, come lo Spesometro in Italia ovvero altri adempimenti richiesti dal Paese di riferimento.